📄 Esempio di Atto Costitutivo di Trust Autodichiarato

Questo è un modello semplificato a scopo didattico. Per un uso effettivo, deve essere adattato da un professionista legale e firmato con atto notarile (preferibile).

ATTO ISTITUTIVO DI TRUST AUTODICHIARATO

Io sottoscritto, Mario Rossi, nato a Milano il 01/01/1970, residente in Milano, Via Esempio 1, C.F. RSSMRA70A01F205X (di seguito, il “Disponente”),

IN CONFORMITÀ alla Convenzione dell’Aja del 1 luglio 1985, ratificata con L. 364/1989,

ISTITUISCO il presente trust autodichiarato (di seguito “Trust”), come segue:

Art. 1 – Denominazione del Trust

Il presente trust sarà denominato “Trust Famiglia Rossi”.

Art. 2 – Soggetti

• Disponente: Mario Rossi
• Trustee: Mario Rossi (identico al disponente)
• Beneficiari:
  • Beneficiari attuali: Giulia Rossi (nata il 10/10/2000), Luca Rossi (nato il 15/03/2003)
  • Beneficiari finali: eventuali discendenti di primo grado dei beneficiari attuali.
• Protector: Avv. Laura Verdi, con poteri di controllo e revoca del trustee per giusta causa.

Art. 3 – Patrimonio in Trust

Il Disponente trasferisce nel Trust i seguenti beni:

• 100% delle quote di “Rossi Srl”
• Immobile sito in Milano, Via Roma 10
• Portafoglio titoli n. IT123456 intestato presso Banca XYZ

Art. 4 – Finalità del Trust

• Gestione e protezione del patrimonio familiare.
• Pianificazione successoria.
• Mantenimento e supporto dei beneficiari.

Art. 5 – Durata

La durata del Trust è stabilita in 30 anni, con possibilità di proroga.

Art. 6 – Potere e obblighi del Trustee

Il Trustee:

• Amministra i beni separatamente dal proprio patrimonio.
• Tiene contabilità separata.
• Rende conto annualmente al Protector e ai beneficiari.

Art. 7 – Segregazione patrimoniale

Tutti i beni sono intestati formalmente al Trust; il Trustee si obbliga a non confondere detti beni con il proprio patrimonio.

Art. 8 – Clausola finale

Per quanto non espressamente previsto, si applica la legge regolatrice prescelta: legge di Jersey (o altra giurisdizione ammessa dalla Convenzione dell’Aja).

Letto, confermato e sottoscritto.

Milano, lì //____
Mario Rossi

✅ Checklist legale e fiscale per trust autodichiarato

📌 PRIMA DELL’ISTITUZIONE

• Definire chiaramente le finalità lecite e concrete del trust.
• Redigere un atto costitutivo scritto, con l’assistenza di un legale.
• Stabilire la durata, i beneficiari, e (se possibile) un protector.
• Scegliere una legge regolatrice straniera (es. Jersey, Guernsey, UK).

🧾 AL MOMENTO DELL’ISTITUZIONE

• Conferire formalmente i beni al trust (immobili, quote, conti).
• Registrare l’atto presso l’Agenzia delle Entrate.
• Pagare eventuali imposte fisse (registro, ipocatastali).
• Aprire un conto corrente separato intestato al trust.

💼 IN FASE DI GESTIONE

• Tenere contabilità separata per il trust.
• Redigere un rendiconto annuale.
• Compilare correttamente dichiarazioni dei redditi:
  • Trust opaco → tassazione in capo al trust.
  • Trust trasparente → tassazione in capo ai beneficiari.
• Se ci sono beni o redditi esteri, compilare quadro RW.

⚖️ PREVENZIONE RISCHI

• Evitare uso personale dei beni in trust.
• Non eludere obblighi fiscali o successori.
• Prevedere una clausola anti-abuso.
• Valutare con il fiscalista la residenza fiscale del trust.

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